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Comment fonctionne la reconnaissance du chiffre d’affaires, des PCA et FAE ?

Pour calculer le chiffre d’affaires reconnu sur une période donnée (un mois, un trimestre, une année), ainsi que les montants de PCA (produit constaté d’avance) et de FAE (factures à établir) à la fin de cette période, nous calculons d’abord séparément les contributions individuelles de chaque ligne de facture à ces différents éléments avant de les agréger.

Dans ce qui suit, on considère :

  • une facture (comportant une ou plusieurs lignes de factures)
  • une période de temps (un mois, un trimestre, une année) sur laquelle on souhaite reconnaitre le chiffre d’affaires et les montants de PCA et de FAE à la fin de cette période

Et on appelle:

  • invoice_date la date d’émission de la facture
  • line_item_period_start et line_item_period_end les dates de début et de fin de période de service associées à une ligne de facture
  • period_start et period_end les dates de début et de fin de la période de temps considérée
  • amount le montant HT de la ligne de facture après déduction de toute remise ou avoir
  • line_item_period_intersection_length la durée de l’intervalle de temps commun à la période de service de la ligne de facture et à la période de temps sur laquelle on souhaite reconnaître le CA

Pour une ligne de facture ponctuelle:

Contribution au chiffre d’affaires sur la période :
  • amount si invoice_date est compris entre period_start et period_end
  • 0 sinon
Contribution aux montants de PCA et FAE toujours nulle

Pour une ligne de facture récurrente:

Contribution au chiffre d’affaires sur la période :
`recognized_revenue` = `amount` * `line_item_period_intersection_length` / (`line_item_period_end` - `line_item_period_start`)
Contribution aux montants de PCA et FAE de fin de période :
On note cumulated_recognized_revenue la valeur cumulée de ces contributions sur l’ensemble des périodes précédant la période considérée (incluse).
Condition
PCA
FAE
invoice_date < period_end
amount - cumulated_recognized_revenue
0
invoice_date > period_end
0
cumulated_recognized_revenue
Dernière mise à jour 26d ago